Roman GłogulskiIn einer heutigen Pressemitteilung erinnert die polnische Steuerbehörde die Steuerzahler daran, dass sie wiederum Fragen zu digitalen Vermögenswerten beantworten und jegliches Einkommen, das mit ihnen verbunden ist, in ihren Steuererklärungen für das Jahr 2023 angeben müssen. Die IRS stellte fest, dass eine Frage zu Kryptowährungen zu vier weiteren Steuerformularen hinzugefügt wurde, bevor die Einreichungssaison beginnt.
Die Steuerbehörde gab am Montag bekannt, dass der Wortlaut der Frage, die bereits am Anfang des Formulars 1040, Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen; Formular 1040-SR, Steuererklärung für Senioren; und Formular 1040-NR, Einkommensteuererklärung für nichtansässige Ausländer, erschien, geändert wurde.
Die Frage zu Kryptowährungen wurde auch zu den folgenden Formularen hinzugefügt:
– Formular 1041, Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Treuhandfonds der USA
– Formular 1065, Partnerschaftsteuererklärung der USA
– Formular 1120, Erklärung der US-Körperschaftseinkommensteuer
– Formular 1120-S, Einkommensteuererklärung für eine S-Kapitalgesellschaft der USA
Je nach Formular enthält die Frage zu digitalen Vermögenswerten folgende Frage, mit entsprechenden Anpassungen für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Steuerpflichtige von Nachlässen und Treuhandfonds:
Haben Sie virtuelle Währungen (oder ein Interesse an virtuellen Währungen) erhalten (als Zahlung, Belohnung oder in anderer Form) oder verkauft, umgetauscht oder auf andere Weise veräußert?
Die IRS definiert einen digitalen Vermögenswert als eine „digitale Repräsentation von Wert, die in einem kryptographisch gesicherten verteilten Buch oder einer ähnlichen Technologie festgehalten wird.“ Zu den gängigen digitalen Vermögenswerten gehören:
– Konvertierbare virtuelle Währungen und Kryptowährungen
– Stablecoins
– Nicht fungible Token (NFTs)
Alle Steuerzahler, die die Formulare 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 und 1120-S einreichen, müssen eine der Optionen für die Frage zu digitalen Vermögenswerten ankreuzen und entweder mit „Ja“ oder „Nein“ antworten. Diese Frage muss von allen Steuerzahlern, nicht nur von denen, die im Jahr 2023 digitale Vermögenswerte gehandelt haben, beantwortet werden.
Im Allgemeinen sollten Steuerzahler „Ja“ ankreuzen, wenn sie:
– Digitale Vermögenswerte als Zahlung für erbrachte Leistungen oder Waren erhalten haben
– Digitale Vermögenswerte als Belohnung oder Auszeichnung erhalten haben
– Neue digitale Vermögenswerte durch Mining, Staking oder ähnliche Aktivitäten erworben haben
– Digitale Vermögenswerte als Ergebnis einer Hard Fork erhalten haben
– Einen digitalen Vermögenswert gegen Waren oder Dienstleistungen eingetauscht oder veräußert haben
– Einen digitalen Vermögenswert verkauft haben
– Oder anderweitig ein Eigentumsrecht an einem digitalen Vermögenswert abgegeben haben
Neben dem Ankreuzen von „Ja“ müssen Steuerzahler alle Einkünfte im Zusammenhang mit ihren digitalen Vermögenswerttransaktionen angeben. Zum Beispiel muss ein Investor, der digitale Vermögenswerte als Kapitalanlage gehalten und sie 2023 verkauft, getauscht oder übertragen hat, Formular 8949, Verkäufe und andere Verfügungen von Kapitalvermögen, verwenden, um seine Kapitalgewinne oder -verluste aus der Transaktion zu berechnen und sie dann auf Schedule D (Formular 1040), Kapitalgewinne und -verluste, entsprechend der IRS melden. Ein Steuerzahler, der einen digitalen Vermögenswert als Geschenk abgegeben hat, muss möglicherweise Formular 709, United States Gift (and Generation-Skipping Transfer) Tax Return, einreichen.
Wenn ein Arbeitnehmer Zahlungen in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten hat, muss er den Wert der erhaltenen Vermögenswerte als Entschädigung angeben. Ebenso sollten arbeitende unabhängige Auftragnehmer, die Zahlungen in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten haben, dieses Einkommen auf Schedule C (Formular 1040), Gewinn oder Verlust aus Gewerbebetrieb (Einzelunternehmen), angeben. Schedule C wird auch von Personen verwendet, die digitale Vermögenswerte auf dem Markt im Rahmen ihres Handels oder Geschäfts verkauft, getauscht oder übertragen haben.
Steuerzahler, die 2023 nur digitale Vermögenswerte gehalten haben, können „Nein“ ankreuzen, wenn sie keine digitalen Vermögenswerttransaktionen im Laufe des Jahres durchgeführt haben, laut der IRS. Die Steuerzahler können auch „Nein“ ankreuzen, wenn ihre Aktivitäten Folgendes umfassten:
– Halten von digitalen Vermögenswerten in einer Brieftasche oder einem Konto
– Übertragen von digitalen Vermögenswerten zwischen von ihnen selbst besessenen oder kontrollierten Brieftaschen oder Konten
– Oder den Kauf von digitalen Vermögenswerten mit echtem Geld, einschließlich über elektronische Plattformen.
Für eine Sammlung häufig gestellter Fragen (FAQs) und weitere Details besuchen Sie die Digital Assets-Seite auf der Webseite des IRS.
FAQs basierend auf den Hauptthemen und Informationen, die im Artikel präsentiert wurden:
1. Warum fügt das IRS Fragen zu Kryptowährungen in Steuerformulare ein?
– Das IRS fügt Fragen zu Kryptowährungen in Steuerformulare ein, um Informationen über digitale Vermögenswerte und das damit verbundene Einkommen von Steuerzahlern zu sammeln.
2. Welche Steuerformulare wurden modifiziert, um die Frage zu Kryptowährungen einzuschließen?
– Die modifizierten Steuerformulare umfassen Formular 1040 (Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen), Formular 1040-SR (Steuererklärung für Senioren), Formular 1040-NR (Einkommensteuererklärung für nichtansässige Ausländer), Formular 1041 (Einkommensteuererklärung für Nachlässe und Treuhandfonds der USA), Formular 1065 (Partnerschaftsteuererklärung der USA), Formular 1120 (Erklärung der US-Körperschaftseinkommensteuer) und Formular 1120-S (Einkommensteuererklärung für eine S-Kapitalgesellschaft der USA).
3. Wie definiert das IRS digitale Vermögenswerte?
– Das IRS definiert digitale Vermögenswerte als eine „digitale Repräsentation von Wert, die in einem kryptographisch gesicherten verteilten Buch oder einer ähnlichen Technologie festgehalten wird.“
4. Welche Beispiele für digitale Vermögenswerte gibt es?
– Beispiele für digitale Vermögenswerte sind konvertierbare virtuelle Währungen und Kryptowährungen, Stablecoins und nicht fungible Token (NFTs).
5. Wer muss die Frage zu digitalen Vermögenswerten in Steuerformularen beantworten?
– Alle Steuerzahler, die die genannten Formulare einreichen, müssen das entsprechende Kästchen für die Frage zu digitalen Vermögenswerten ankreuzen, unabhängig davon, ob sie im Jahr 2023 digitale Vermögenswerte gehandelt haben oder nicht.
6. In welchen Situationen sollte ein Steuerzahler „Ja“ für die Frage zu digitalen Vermögenswerten ankreuzen?
– Ein Steuerzahler sollte „Ja“ ankreuzen, wenn er digitale Vermögenswerte als Bezahlung für erbrachte Leistungen oder Waren erhalten hat, sie als Belohnung oder Auszeichnung erhalten hat, sie durch Mining oder ähnliche Aktivitäten erworben hat, sie als Ergebnis einer Hard Fork erhalten hat, sie gegen andere digitale Vermögenswerte veräußert oder eingetauscht hat, sie verkauft hat oder anderweitig ein Eigentumsrecht an einem digitalen Vermögenswert abgegeben hat.
7. Wie melden Steuerzahler Einkünfte in Bezug auf digitale Vermögenswerte?
– Steuerzahler müssen alle Einkünfte in Bezug auf digitale Vermögenswerte angeben. Zum Beispiel muss ein Investor geeignete Formulare wie Formular 8949 (Verkäufe und andere Verfügungen von Kapitalvermögen) und Schedule D (Kapitalgewinne und -verluste) verwenden, um seine Kapitalgewinne oder -verluste aus den Transaktionen in seiner Steuererklärung zu berechnen und zu melden.
8. Wie meldet ein Steuerzahler Entschädigungen, die in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten wurden?
– Steuerzahler, die Entschädigungen in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten haben, müssen den Wert der erhaltenen Vermögenswerte als Entschädigung in ihrer Steuererklärung angeben.
9. Müssen alle Steuerzahler die Frage zu digitalen Vermögenswerten beantworten, auch wenn sie keine Transaktionen mit digitalen Vermögenswerten durchgeführt haben?
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