In een persbericht van vandaag herinnert de Poolse belastingdienst belastingbetalers eraan dat zij opnieuw vragen moeten beantwoorden met betrekking tot digitale activa en alle daarmee verband houdende inkomsten moeten rapporteren bij het indienen van hun belastingaangifte voor het jaar 2023. De belastingdienst heeft aangekondigd dat de vraag over cryptocurrencies is toegevoegd aan vier extra belastingformulieren voorafgaand aan het aangifteseizoen.
De belastingdienst kondigde maandag aan dat de formulering van de vraag, die al bovenaan Formulier 1040, Individuele Aangifte Inkomstenbelasting; Formulier 1040-SR, Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Senioren; en Formulier 1040-NR, Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Niet-Ingezetenen, stond, is gewijzigd.
De vraag over cryptocurrencies is ook toegevoegd aan de volgende formulieren:
– Formulier 1041, Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Trusts en Estate
– Formulier 1065, Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Partnerships
– Formulier 1120, Amerikaanse Aangifte Vennootschapsbelasting
– Formulier 1120-S, Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor een S Corporation
Afhankelijk van het formulier vraagt de vraag over digitale activa het volgende, met passende aanpassingen voor vennootschappen, partnerschappen of belastingplichtigen met een estate of trust:
Heeft u virtuele valuta (of enig belang in virtuele valuta) ontvangen (als betaling, beloning of op andere wijze) of verkocht, geruild of anderszins vervreemd?
De belastingdienst definieert een digitale activa als een “digitale vertegenwoordiging van waarde vastgelegd op een cryptografisch beveiligd gedistribueerd grootboek of een soortgelijke technologie.” Voorbeelden van digitale activa zijn onder andere:
– Converterende virtuele valuta’s en cryptocurrencies
– Stablecoins
– Niet-fungibele tokens (NFT’s)
Alle belastingplichtigen die formulieren 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 en 1120-S indienen, moeten één vakje aanvinken voor de vraag over digitale activa en antwoorden met “Ja” of “Nee”. Deze vraag moet beantwoord worden door alle belastingplichtigen, niet alleen door degenen die zich bezighielden met transacties met digitale activa in 2023.
Over het algemeen dienen belastingplichtigen “Ja” aan te vinken als zij:
– Digitale activa hebben ontvangen als betaling voor geleverde goederen of diensten
– Digitale activa hebben ontvangen als beloningen of prijzen
– Nieuwe digitale activa hebben verworven via mining, staking of soortgelijke activiteiten
– Digitale activa hebben verkregen als gevolg van een hard fork
– Een digitale activa hebben vervreemd in ruil voor goederen of diensten
– Een digitale activa hebben verkocht
– Of anderszins enig eigendomsbelang in een digitale activa hebben vervreemd
Naast het aanvinken van “Ja”, moeten belastingplichtigen alle inkomsten met betrekking tot hun transacties met digitale activa rapporteren. Zo moet bijvoorbeeld een belegger die digitale activa als kapitaalgoederen heeft aangehouden en deze in 2023 heeft verkocht, geruild of overgedragen, Formulier 8949, Verkopen en Andere Vervreemdingen van Kapitaalgoederen, gebruiken om de winsten of verliezen uit de transacties te berekenen en vervolgens rapporteren op Schema D (Formulier 1040), Kapitaalwinsten en -verliezen, volgens de belastingdienst. Een belastingplichtige die enige digitale activa heeft vervreemd als een geschenk kan verplicht zijn om Formulier 709, Amerikaanse Belastingaangifte voor Schenkingen (en Generation-Skipping Transfer) in te dienen.
Als een medewerker betaling heeft ontvangen in de vorm van digitale activa, moet hij de waarde van de ontvangen activa als compensatie rapporteren. Op dezelfde manier moet een werknemer die als zelfstandige heeft gewerkt en betalingen heeft ontvangen in de vorm van digitale activa, dat inkomen rapporteren op Schema C (Formulier 1040), Winst of Verlies Uit Bedrijf (Eenmanszaak). Schema C wordt ook gebruikt door iedereen die digitale activa op de markt heeft verkocht, geruild of overgedragen in verband met hun handel of bedrijf.
Belastingplichtigen die alleen digitale activa hebben aangehouden in 2023 kunnen “Nee” aanvinken als zij geen transacties met digitale activa hebben uitgevoerd gedurende het jaar, aldus de belastingdienst. Belastingplichtigen kunnen ook “Nee” aanvinken als hun activiteiten het volgende omvatten:
– Het aanhouden van digitale activa in een portemonnee of account
– Het overdragen van digitale activa tussen portefeuilles of accounts die zij bezitten of beheren
– Of het kopen van digitale activa met echte valuta, inclusief via elektronische platforms.
Voor een reeks veelgestelde vragen (FAQ’s) en andere details, bezoek de pagina digitale activa op de website van de belastingdienst.
FAQ:
1. Waarom voegt de belastingdienst vragen over cryptocurrencies toe aan belastingformulieren?
– De belastingdienst voegt vragen over cryptocurrencies toe aan belastingformulieren om informatie te verzamelen over digitale activa en de bijbehorende inkomsten van belastingbetalers.
2. Welke belastingformulieren zijn gewijzigd om de vraag over cryptocurrencies op te nemen?
– De belastingformulieren die zijn gewijzigd zijn onder andere formulier 1040 (Individuele Aangifte Inkomstenbelasting), formulier 1040-SR (Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Senioren), formulier 1040-NR (Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Niet-Ingezetenen), formulier 1041 (Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Trusts en Estate), formulier 1065 (Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor Partnerships), formulier 1120 (Amerikaanse Aangifte Vennootschapsbelasting), en formulier 1120-S (Amerikaanse Aangifte Inkomstenbelasting voor een S Corporation).
3. Hoe definieert de belastingdienst digitale activa?
– De belastingdienst definieert digitale activa als een “digitale vertegenwoordiging van waarde vastgelegd op een cryptografisch beveiligd gedistribueerd grootboek of een soortgelijke technologie.”
4. Wat zijn voorbeelden van digitale activa?
– Voorbeelden van digitale activa zijn onder andere converterende virtuele valuta’s en cryptocurrencies, stablecoins en niet-fungibele tokens (NFT’s).
5. Wie is verplicht om de vraag over digitale activa te beantwoorden in belastingformulieren?
– Alle belastingplichtigen die de eerder genoemde formulieren indienen, moeten het juiste vakje aanvinken voor de vraag over digitale activa, ongeacht of ze transacties met digitale activa hebben uitgevoerd in 2023.
6. In welke situaties moet een belastingplichtige “Ja” aanvinken voor de vraag over digitale activa?
– Een belastingplichtige moet “Ja” aanvinken als hij digitale activa heeft ontvangen in ruil voor geleverde goederen of diensten, deze heeft ontvangen als beloningen of prijzen, heeft verworven via mining of soortgelijke activiteiten, heeft verkregen als gevolg van een hard fork, heeft vervreemd of geruild voor andere digitale activa, heeft verkocht of anderszins enig eigendomsbelang in een digitale activa heeft vervreemd.
7. Hoe rapporteren belastingplichtigen inkomsten met betrekking tot digitale activa?
– Belastingplichtigen moeten alle inkomsten met betrekking tot transacties met digitale activa rapporteren. Zo moet bijvoorbeeld een belegger gebruik maken van passende formulieren zoals formulier 8949 (Verkopen en Andere Vervreemdingen van Kapitaalgoederen) en schema D (Kapitaalwinsten en -verliezen) om de kapitaalwinsten of -verliezen uit de transacties te berekenen en te rapporteren in hun belastingaangifte.
8. Hoe rapporteren belastingplichtigen compensatie ontvangen in de vorm van digitale activa?
– Belastingplichtigen die compensatie hebben ontvangen in de vorm van digitale activa moeten de waarde van de ontvangen activa als compensatie rapporteren in hun belastingaangifte.
9. Moeten alle belastingplichtigen de vraag over digitale activa beantwoorden, zelfs als zij geen transacties met digitale activa hebben uitgevoerd?
The source of the article is from the blog rugbynews.at