En el comunicado de prensa de hoy, la autoridad tributaria polaca recuerda a los contribuyentes que una vez más deben responder preguntas relacionadas con los activos digitales y declarar cualquier ingreso asociado a ellos al presentar sus declaraciones de impuestos para el año 2023. El IRS señaló que se ha añadido una pregunta sobre criptomonedas a cuatro formularios fiscales adicionales antes de la temporada de presentación de impuestos.
La agencia tributaria anunció el lunes que se ha modificado la redacción de la pregunta, que ya ha aparecido en la parte superior del Formulario 1040, Declaración de Impuestos sobre los Ingresos Individuales; Formulario 1040-SR, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas Mayores; y el Formulario 1040-NR, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para No Residentes Extranjeros.
La pregunta sobre criptomonedas también se ha añadido a los siguientes formularios:
– Formulario 1041, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Patrimonios y Fideicomisos
– Formulario 1065, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Ingresos de Sociedades
– Formulario 1120, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Corporaciones
– Formulario 1120-S, Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para una Corporación S
Dependiendo del formulario, la pregunta sobre activos digitales hace la siguiente pregunta, con las modificaciones correspondientes para corporaciones, sociedades o contribuyentes de patrimonios y fideicomisos:
¿Recibió (como pago, recompensa u otra forma) o vendió, intercambió o de otra manera dispuso de alguna moneda virtual (o algún interés en una moneda virtual)?
El IRS define un activo digital como una «representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido y asegurado criptográficamente o alguna tecnología similar». Los activos digitales comunes incluyen:
– Monedas virtuales convertibles y criptomonedas
– Monedas estables
– Tokens no fungibles (NFT)
Todos los contribuyentes que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120-S deben marcar una casilla para la pregunta sobre activos digitales, respondiendo «Sí» o «No». Esta pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo aquellos que realizaron transacciones con activos digitales en 2023.
En general, los contribuyentes deben marcar «Sí» si:
– Recibieron activos digitales como pago por bienes o servicios proporcionados
– Recibieron activos digitales como recompensas o premios
– Adquirieron nuevos activos digitales a través de la minería, apuestas o actividades similares
– Obtuvieron activos digitales como resultado de una bifurcación
– Desecharon un activo digital a cambio de bienes o servicios
– Vendieron un activo digital
– O de otra manera dispusieron de cualquier interés de propiedad en un activo digital
Además de marcar «Sí», los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con sus transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversor que tuvo activos digitales como activos de capital y los vendió, intercambió o transfirió en 2023 debe utilizar el Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital, para calcular sus ganancias o pérdidas de capital de la transacción y luego reportarlas en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital, según el IRS. Un contribuyente que haya desechado un activo digital como regalo puede estar obligado a presentar el Formulario 709, Declaración de Impuestos sobre Donaciones de los Estados Unidos (y Transferencias Generacionales que Evaden Impuestos).
Si un empleado recibió un pago en forma de activos digitales, debe reportar el valor de los activos recibidos como compensación. Del mismo modo, si un trabajador actuó como contratista independiente y recibió pagos en forma de activos digitales, debe informar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Negocios (Empresario Único). El Anexo C también se utiliza para cualquier persona que haya vendido, intercambiado o transferido activos digitales en el mercado en relación con su comercio o negocio.
Los contribuyentes que solo tuvieron activos digitales en 2023 pueden marcar «No» si no realizaron ninguna transacción con activos digitales durante el año, según el IRS. Los contribuyentes también pueden marcar «No» si sus actividades involucraron:
– Mantener activos digitales en una billetera o cuenta
– Transferir activos digitales entre billeteras o cuentas que poseen o controlan
– O comprar activos digitales utilizando moneda real, incluido a través de plataformas electrónicas.
Para obtener una serie de preguntas frecuentes (FAQ) y otros detalles, visita la página de activos digitales en el sitio web del IRS.
Preguntas frecuentes (FAQ) basadas en los temas principales e información presentada en el artículo:
1. ¿Por qué el IRS está añadiendo preguntas sobre criptomonedas a los formularios fiscales?
– El IRS está añadiendo preguntas sobre criptomonedas en los formularios fiscales para recopilar información sobre los activos digitales y los ingresos asociados de los contribuyentes.
2. ¿Qué formularios fiscales se han modificado para incluir la pregunta sobre criptomonedas?
– Los formularios fiscales que se han modificado incluyen el Formulario 1040 (Declaración de Impuestos sobre los Ingresos Individuales), Formulario 1040-SR (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Personas Mayores), Formulario 1040-NR (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para No Residentes Extranjeros), Formulario 1041 (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Patrimonios y Fideicomisos), Formulario 1065 (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Ingresos de Sociedades), Formulario 1120 (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para Corporaciones) y Formulario 1120-S (Declaración de Impuestos de los Estados Unidos para una Corporación S).
3. ¿Cómo define el IRS los activos digitales?
– El IRS define los activos digitales como una «representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido y asegurado criptográficamente o alguna tecnología similar».
4. ¿Cuáles son ejemplos de activos digitales?
– Ejemplos de activos digitales incluyen monedas virtuales convertibles y criptomonedas, monedas estables y tokens no fungibles (NFT).
5. ¿Quién está obligado a responder la pregunta sobre activos digitales en los formularios fiscales?
– Todos los contribuyentes que presenten los formularios mencionados anteriormente deben marcar la casilla correspondiente para la pregunta sobre activos digitales, independientemente de si realizaron o no transacciones con activos digitales en 2023.
6. ¿En qué situaciones debe un contribuyente marcar «Sí» para la pregunta sobre activos digitales?
– Un contribuyente debe marcar «Sí» si recibió activos digitales a cambio de bienes o servicios proporcionados, los recibió como recompensas o premios, los adquirió a través de minería u otras acciones similares, los obtuvo como resultado de una bifurcación, los desechó o intercambió por otros activos digitales, los vendió o de otra manera dispuso de cualquier interés de propiedad en un activo digital.
7. ¿Cómo declaran los contribuyentes los ingresos relacionados con los activos digitales?
– Los contribuyentes deben declarar todos los ingresos relacionados con las transacciones de activos digitales. Por ejemplo, un inversor debe utilizar los formularios apropiados como el Formulario 8949 (Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital) y el Anexo D (Ganancias y Pérdidas de Capital) para calcular e informar sus ganancias o pérdidas de capital de las transacciones en sus declaraciones de impuestos.
8. ¿Cómo informan los contribuyentes la compensación recibida en forma de activos digitales?
– Los contribuyentes que recibieron compensación en forma de activos digitales deben declarar el valor de los activos recibidos como compensación en sus declaraciones de impuestos.
9. ¿Todos los contribuyentes deben responder la pregunta sobre activos digitales aunque no hayan realizado transacciones con activos digitales en 2023?
– Sí, todos los contribuyentes deben responder la pregunta sobre activos digitales en los formularios fiscales, incluso si no realizaron transacciones con activos digitales en 2023.
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