In einer aktuellen Pressemitteilung erinnert das polnische Finanzamt die Steuerpflichtigen daran, dass sie auch in diesem Jahr wieder Fragen zu digitalen Vermögenswerten beantworten und alle damit verbundenen Einnahmen bei der Einreichung ihrer Steuererklärungen für das Jahr 2023 melden müssen. Das Finanzamt teilte mit, dass eine Frage zu Kryptowährungen vor der Steuersaison vier weiteren Steuerformularen hinzugefügt wurde.
Das Finanzamt gab bekannt, dass der Wortlaut der Frage, die bereits oben auf Formular 1040, Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen; Form 1040-SR, Steuererklärung für US-Senioren; und Formular 1040-NR, US-Steuererklärung für nicht ansässige Ausländer, erschienen ist, geändert wurde.
Die Frage zu Kryptowährungen wurde auch den folgenden Formularen hinzugefügt:
– Formular 1041, Steuererklärung für US-Einkommen von Erbengemeinschaften und Trusts
– Formular 1065, Partnerschaftssteuererklärung der USA
– Formular 1120, Steuererklärung für Unternehmenssteuern in den USA
– Formular 1120-S, Steuererklärung für US-Steuer für eine S Corporation
Je nach Formular lautet die Frage zu digitalen Vermögenswerten wie folgt, mit entsprechenden Anpassungen für Kapitalgesellschaften, Personengesellschaften oder Steuerpflichtige, die Erbengemeinschaften oder Trusts betreffen:
Haben Sie virtuelle Währungen (oder ein Interesse an virtuellen Währungen) erhalten (als Zahlung, Belohnung oder in anderer Form) oder verkauft, getauscht oder anderweitig übertragen?
Das Finanzamt definiert einen digitalen Vermögenswert als „digitale Darstellung eines auf einer kryptografisch gesicherten verteilten Hauptbuch oder einer ähnlichen Technologie aufgezeichneten Werts“. Zu den gängigen digitalen Vermögenswerten gehören:
– Konvertierbare virtuelle Währungen und Kryptowährungen
– Stablecoins
– Nicht fungible Tokens (NFTs)
Alle Steuerpflichtigen, die die Formulare 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 und 1120-S einreichen, müssen eine Antwort für die Frage zu digitalen Vermögenswerten auswählen und entweder „Ja“ oder „Nein“ angeben. Diese Frage muss von allen Steuerpflichtigen beantwortet werden, nicht nur von denen, die im Jahr 2023 digitale Vermögenswerte gehandelt haben.
Im Allgemeinen sollten Steuerpflichtige „Ja“ ankreuzen, wenn sie:
– Digitale Vermögenswerte als Bezahlung für erbrachte Leistungen oder Eigentum erhalten haben
– Digitale Vermögenswerte als Belohnung oder Auszeichnung erhalten haben
– Neue digitale Vermögenswerte durch Mining, Staking oder ähnliche Aktivitäten erworben haben
– Digitale Vermögenswerte als Ergebnis einer Hard Fork erhalten haben
– Einen digitalen Vermögenswert gegen Eigentum oder Dienstleistungen eingetauscht oder anderweitig übertragen haben
– Einen digitalen Vermögenswert verkauft haben
– Oder anderweitig jede Eigentumsbeteiligung an einem digitalen Vermögenswert abgegeben haben
Neben der Auswahl von „Ja“ müssen Steuerpflichtige alle Einnahmen im Zusammenhang mit ihren digitalen Vermögenswert-Transaktionen melden. Zum Beispiel muss ein Investor, der digitale Vermögenswerte als Kapitalanlagen gehalten und sie im Jahr 2023 verkauft, getauscht oder übertragen hat, das Formular 8949, Verkauf und andere Verfügungen von Kapitalvermögen, verwenden, um seine Kapitalgewinne oder -verluste aus der Transaktion zu berechnen und diese dann auf dem Schedule D (Formular 1040), Kapitalgewinne und -verluste, gemäß dem Finanzamt anzugeben. Ein Steuerpflichtiger, der einen digitalen Vermögenswert als Geschenk übertragen hat, muss möglicherweise das Formular 709, US-Geschenk- und Generationsüberspringende Übertragungssteuererklärung, einreichen.
Wenn ein Mitarbeiter Zahlungen in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten hat, muss er den Wert der erhaltenen Vermögenswerte als Vergütung melden. Ebenso sollte ein selbständiger Arbeitnehmer, der in Form von digitalen Vermögenswerten Zahlungen erhalten hat, dieses Einkommen auf dem Schedule C (Formular 1040), Gewinn oder Verlust aus Geschäftsbetrieb (Einzelfirma), melden. Der Schedule C wird auch von Personen verwendet, die digitale Vermögenswerte auf dem Markt im Zusammenhang mit ihrem Handel oder Geschäft verkauft, getauscht oder übertragen haben.
Steuerpflichtige, die im Jahr 2023 nur digitale Vermögenswerte gehalten haben und keine digitalen Vermögenswert-Transaktionen durchgeführt haben, können „Nein“ ankreuzen, wie das Finanzamt mitteilt. Steuerpflichtige können auch „Nein“ ankreuzen, wenn ihre Aktivitäten Folgendes umfassten:
– Das Halten von digitalen Vermögenswerten in einer Geldbörse oder einem Konto
– Die Übertragung digitaler Vermögenswerte zwischen Geldbörsen oder Konten, die sie besitzen oder kontrollieren
– Oder der Kauf digitaler Vermögenswerte mit echtem Geld, einschließlich über elektronische Plattformen.
Für eine Reihe von häufig gestellten Fragen (FAQs) und weitere Details besuchen Sie die Seite zu digitalen Vermögenswerten auf der Website des Finanzamts.
FAQ:
1. Warum fügt das Finanzamt Fragen zu Kryptowährungen zu den Steuerformularen hinzu?
– Das Finanzamt fügt Fragen zu Kryptowährungen zu den Steuerformularen hinzu, um Informationen über digitale Vermögenswerte und die damit verbundenen Einnahmen von Steuerpflichtigen zu sammeln.
2. Welche Steuerformulare wurden geändert, um die Frage zu Kryptowährungen einzuschließen?
– Die geänderten Steuerformulare umfassen Formular 1040 (Einkommensteuererklärung für Einzelpersonen), Formular 1040-SR (Steuererklärung für US-Senioren), Formular 1040-NR (US-Steuererklärung für nicht ansässige Ausländer), Formular 1041 (Steuererklärung für US-Einkommen von Erbengemeinschaften und Trusts), Formular 1065 (Partnerschaftssteuererklärung der USA), Formular 1120 (Steuererklärung für Unternehmenssteuern in den USA) und Formular 1120-S (Steuererklärung für US-Steuer für eine S Corporation).
3. Wie definiert das Finanzamt digitale Vermögenswerte?
– Das Finanzamt definiert digitale Vermögenswerte als „digitale Darstellung eines auf einer kryptografisch gesicherten verteilten Hauptbuch oder einer ähnlichen Technologie aufgezeichneten Werts“.
4. Was sind Beispiele für digitale Vermögenswerte?
– Beispiele für digitale Vermögenswerte sind konvertierbare virtuelle Währungen und Kryptowährungen, Stablecoins und nicht fungible Tokens (NFTs).
5. Wer muss die Frage zu digitalen Vermögenswerten in den Steuerformularen beantworten?
– Alle Steuerpflichtigen, die die oben genannten Formulare einreichen, müssen das entsprechende Kästchen für die Frage zu digitalen Vermögenswerten ankreuzen, unabhängig davon, ob sie im Jahr 2023 digitale Vermögenswerte gehandelt haben.
6. In welchen Situationen sollte ein Steuerpflichtiger „Ja“ für die Frage zu digitalen Vermögenswerten ankreuzen?
– Ein Steuerpflichtiger sollte „Ja“ ankreuzen, wenn er digitale Vermögenswerte als Bezahlung für erbrachte Leistungen oder Eigentum erhalten hat, sie als Belohnung oder Auszeichnung erhalten hat, sie durch Mining oder ähnliche Aktivitäten erworben hat, sie als Ergebnis einer Hard Fork erhalten hat, sie gegen andere digitale Vermögenswerte eingetauscht oder anderweitig übertragen hat, sie verkauft hat oder anderweitig jede Eigentumsbeteiligung an einem digitalen Vermögenswert abgegeben hat.
7. Wie melden Steuerpflichtige Einkommen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswerten?
– Steuerpflichtige müssen alle Einkommen im Zusammenhang mit digitalen Vermögenswert-Transaktionen melden. Ein Investor muss zum Beispiel geeignete Formulare wie das Formular 8949 (Verkauf und andere Verfügungen von Kapitalvermögen) und den Schedule D (Kapitalgewinne und -verluste) verwenden, um seine Kapitalgewinne oder -verluste aus den Transaktionen in seiner Steuererklärung zu berechnen und anzugeben.
8. Wie melden Steuerpflichtige Vergütungen, die sie in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten haben?
– Steuerpflichtige, die Vergütungen in Form von digitalen Vermögenswerten erhalten haben, müssen den Wert der erhaltenen Vermögenswerte als Vergütung in ihrer Steuererklärung angeben.
9. Müssen alle Steuerpflichtigen die Frage zu digitalen Vermögenswerten beantworten, auch wenn sie keine digitalen Vermögenswert-Transaktionen durchgeführt haben?
– Ja, alle Steuerpflichtigen müssen die Frage zu digitalen Vermögenswerten beantworten, unabhängig davon, ob sie digitale Vermögenswerte gehandelt haben oder nicht. Dazu gibt es verschiedene Möglichkeiten, wie das Finanzamt erläutert.
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