En un comunicado de prensa publicado hoy, la autoridad tributaria de Polonia recuerda a los contribuyentes que una vez más deben responder preguntas relacionadas con activos digitales y reportar cualquier ingreso asociado a ellos al presentar sus declaraciones de impuestos para el año 2023. La Agencia de Impuestos señaló que se ha agregado una pregunta sobre criptomonedas a cuatro formularios tributarios adicionales antes de la temporada de presentación.
La agencia tributaria anunció el lunes que se ha modificado el texto de la pregunta, que ya ha aparecido en la parte superior del Formulario 1040, Declaración de impuestos sobre el ingreso individual; Formulario 1040-SR, Declaración de impuestos de EE. UU. para personas mayores; y Formulario 1040-NR, Declaración de impuestos sobre el ingreso de extranjeros no residentes en EE. UU.
La pregunta sobre criptomonedas también se ha agregado a los siguientes formularios:
– Formulario 1041, Declaración de impuestos sobre el ingreso de EE. UU. para bienes y fideicomisos
– Formulario 1065, Declaración de impuestos de EE. UU. para la renta de sociedades de personas
– Formulario 1120, Declaración de impuestos de sociedades de capital de EE. UU.
– Formulario 1120-S, Declaración de impuestos de EE. UU. para una corporación en régimen de sociedades
Dependiendo del formulario, la pregunta sobre activos digitales hace la siguiente pregunta, con las modificaciones correspondientes para corporaciones, sociedades de personas o contribuyentes de bienes y fideicomisos:
¿Recibió (como pago, recompensa o cualquier otra forma) o vendió, intercambió o de alguna otra manera dispuso de alguna criptomoneda (o cualquier interés en una criptomoneda)?
El IRS define un activo digital como una «representación digital de valor registrada en un libro mayor distribuido seguro criptográficamente o una tecnología similar». Los activos digitales comunes incluyen:
– Monedas virtuales convertibles y criptomonedas
– Stablecoins
– Tokens no fungibles (NFT)
Todos los contribuyentes que presenten los Formularios 1040, 1040-SR, 1040-NR, 1041, 1065, 1120 y 1120-S deben marcar una casilla para la pregunta sobre activos digitales, respondiendo «Sí» o «No». Esta pregunta debe ser respondida por todos los contribuyentes, no solo aquellos que realizaron transacciones con activos digitales en 2023.
En general, los contribuyentes deben marcar «Sí» si:
– Recibieron activos digitales como pago por bienes o servicios proporcionados
– Recibieron activos digitales como recompensas o premios
– Adquirieron nuevos activos digitales a través de actividades de minería, participación en staking u otras actividades similares
– Obtuvieron activos digitales como resultado de un hard fork
– Dispusieron de un activo digital a cambio de bienes o servicios
– Vendieron un activo digital
– O de alguna otra manera dispusieron de cualquier interés de propiedad en un activo digital
Además de marcar «Sí», los contribuyentes deben informar todos los ingresos relacionados con sus transacciones con activos digitales. Por ejemplo, un inversionista que tenía activos digitales como activos de capital y los vendió, intercambió o transfirió en 2023 debe usar el Formulario 8949, Ventas y Otras Disposiciones de Activos de Capital, para calcular sus ganancias o pérdidas de capital provenientes de la transacción y luego reportarlos en el Anexo D (Formulario 1040), Ganancias y Pérdidas de Capital, según el IRS. Un contribuyente que haya dispuesto de algún activo digital como regalo puede estar obligado a presentar el Formulario 709, Declaración de Impuesto sobre Regalo (y de Transmisiones por Salto Generacional) de los Estados Unidos.
Si un empleado recibió pagos en forma de activos digitales, debe informar el valor de los activos recibidos como compensación. De la misma manera, si un trabajador se desempeñó como contratista independiente y recibió pagos en forma de activos digitales, debe informar esos ingresos en el Anexo C (Formulario 1040), Ganancias o Pérdidas de Negocio (Emprendimiento Individual). El Anexo C también es utilizado por cualquier persona que vendió, intercambió o transfirió activos digitales en el mercado en relación con su negocio.
Los contribuyentes que solo tuvieron activos digitales en 2023 pueden marcar «No» si no realizaron ninguna transacción con activos digitales durante el año, según el IRS. Los contribuyentes también pueden marcar «No» si sus actividades involucraron:
– Mantener activos digitales en una billetera o cuenta
– Transferir activos digitales entre billeteras o cuentas que poseen o controlan
– O comprar activos digitales utilizando moneda real, incluyendo a través de plataformas electrónicas.
Para obtener un conjunto de preguntas frecuentes (FAQ) y otros detalles, visite la página de activos digitales en el sitio web del IRS.
Preguntas frecuentes (FAQ)
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